這個計算器如何運作
輸入全年工資、符合條件的全年一次性獎金、個人承擔的五險一金及專項附加扣除。本工具同時計算兩種年終獎處理方式並顯示稅額較低者；選擇權和申報資格仍以稅務規則為準。
計算方法
工資綜合所得先減除每年 ¥60,000 基本費用、個人繳費及符合條件的專項附加扣除，再按 3%–45% 年度超額累進稅率和速算扣除數計算。單獨計稅的年終獎用獎金除以12確定月度稅率檔，但稅額對整筆獎金計算。
使用前核對
本頁按居民個人年度綜合所得口徑估算，並按頁面列明的門檻和上限處理大病醫療。月度累計預扣、其他所得、非居民規則和地方減免請按相應申報記錄核對。
完整示例
預設輸入：年工資 ¥180,000、年終獎 ¥30,000、五險一金 ¥0、專項附加扣除為空。
| 項目 | 計算 | 金額 |
|---|---|---|
| 應納稅所得額 | ¥180,000 − ¥60,000 基本減除 | ¥120,000 |
| 綜合所得稅（10% 檔） | ¥120,000 × 10% − ¥2,520 速算扣除 | ¥9,480 |
| 年終獎單獨計稅（3% 檔） | ¥30,000 ÷ 12 = ¥2,500；¥30,000 × 3% | ¥900 |
| 合計稅額（單獨計稅） | ¥9,480 + ¥900 | ¥10,380 |
| 稅後收入 | ¥180,000 + ¥30,000 − ¥10,380 | ¥199,620 |
對比併入綜合所得：應納稅所得額 = ¥180,000 + ¥30,000 − ¥60,000 = ¥150,000，跨入 20% 檔，稅額 ¥13,080，比單獨計稅高 ¥2,700。工具預設顯示更優的單獨計稅。
輸入變化對比
| 變化 | 新輸入 | 結果 | 對比預設 |
|---|---|---|---|
| 年終獎 ¥30,000 → ¥60,000 | 獎金 ¥60,000 | 單獨 ¥15,270 / 併入 ¥19,080 | 單獨仍更優，省 ¥3,810 |
| 加 ¥40,000 五險一金 + ¥40,000 專項附加 | 扣減 ¥80,000 | 應納稅額 ¥40,000，稅 ¥1,480 + 獎金 ¥900 = ¥2,380 | 從 ¥10,380 降到 ¥2,380 |
| 專項附加扣到 ¥84,000 以下 | 應納稅額 < ¥36,000 | 跨入 3% 檔 | 邊際效果在跨檔臨界點附近顯著 |
同一檔內專項附加扣除直接降低稅基；跨檔臨界點（¥36,000 / ¥144,000 / ¥300,000 等）附近，每多扣 1 元的節稅效果會跳檔。
與真實文件的差異
與匯算清繳的差額主要來自四類：單位月度累計預扣按每個累計期重新計算，預扣金額與年度估算不連續；其他所得（勞務報酬、稿酬、特許權使用費）綜合計稅方法不同；已預繳稅款和源泉扣繳必須從最終應納稅額中扣減；非居民個人按月換算綜合所得，稅率表不同。本頁不替代任何申報表，僅作年度方案比較。
臨界值與上限
基本減除費用 ¥60,000/年；稅率檔 3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，對應速算扣除數 ¥0、¥2,520、¥16,920、¥31,920、¥52,920、¥85,920、¥181,920；大病醫療扣除上限 ¥80,000，起扣點 ¥15,000；子女教育 ¥24,000/子女/年，3 歲以下嬰幼兒照護同口徑；住房貸款利息 ¥12,000/年（首套，最長 240 個月）；住房租金 ¥18,000/¥13,200/¥9,600/年（按城市）；贍養老人 ¥36,000/年（獨生子女）或 ¥18,000/年（非獨生子女按分攤）；繼續教育按證書年度 ¥3,600 或學歷學位每月 ¥400。年終獎單獨計稅政策延續至 2027 年 12 月 31 日。
應核對的真實文件
工資單或單位出具的年度收入證明；個人五險一金繳費記錄（社保 App、公積金帳戶）；銀行貸款利息憑證（用於住房貸款利息扣除）；租屋合同及發票（用於租金扣除）；子女出生證明及教育機構證明；繼續教育證書或學籍證明；大病醫療醫療服務收費票據及醫保結算結算單；贍養老人關係證明及分攤協議；個稅 App 中的專項附加扣除申報記錄；稅務機關出具的匯算清繳申報表。
先區分年度匯算、累計預扣與獎金選擇
頁面比較居民個人全年綜合所得情景，不會逐月複刻工資單。
全年稅負不等於每月預扣的簡單比例
工資單通常採用累計預扣法，受入職月份、已扣稅額和年內累計扣除影響；本頁從全年收入和合資格扣除出發，應與年度匯算或完稅記錄核對。
年終獎單獨計稅並非總是較省
合資格全年一次性獎金可按月換算稅檔單獨計算，也可併入綜合所得；結果取決於工資、扣除、獎金及跨越稅檔。