这个计算器如何工作
输入全年工资、符合条件的全年一次性奖金、个人承担的五险一金及专项附加扣除。本工具同时计算两种年终奖处理方式，并显示税额较低的一种；选择权和申报资格仍以税务规则为准。
计算方法
工资综合所得先减除每年 ¥60,000 基本费用、个人缴费及符合条件的专项附加扣除，再按 3%–45% 年度超额累进税率和速算扣除数计算。单独计税的年终奖用奖金除以 12 确定月度税率档，但税额对整笔奖金计算。
使用前核对
本页按居民个人年度综合所得口径估算，并按页面列明的阈值和上限处理大病医疗。月度累计预扣、其他所得、非居民规则和地方减免请按相应申报记录核对。
完整示例
默认输入：年工资 ¥180,000、年终奖 ¥30,000、五险一金 ¥0、专项附加扣除为空。
| 项目 | 计算 | 金额 |
|---|---|---|
| 应纳税所得额 | ¥180,000 − ¥60,000 基本减除 | ¥120,000 |
| 综合所得税（10% 档） | ¥120,000 × 10% − ¥2,520 速算扣除 | ¥9,480 |
| 年终奖单独计税（3% 档） | ¥30,000 ÷ 12 = ¥2,500；¥30,000 × 3% | ¥900 |
| 合计税额（单独计税） | ¥9,480 + ¥900 | ¥10,380 |
| 税后收入 | ¥180,000 + ¥30,000 − ¥10,380 | ¥199,620 |
对比并入综合所得：应纳税所得额 = ¥180,000 + ¥30,000 − ¥60,000 = ¥150,000，跨入 20% 档，税额 ¥13,080，比单独计税高 ¥2,700。工具默认显示更优的单独计税。
输入变化对比
| 变化 | 新输入 | 结果 | 对比默认 |
|---|---|---|---|
| 年终奖 ¥30,000 → ¥60,000 | 奖金 ¥60,000 | 单独 ¥15,270 / 并入 ¥19,080 | 单独仍更优，省 ¥3,810 |
| 加 ¥40,000 五险一金 + ¥40,000 专项附加 | 扣减 ¥80,000 | 应纳税额 ¥40,000，税 ¥1,480 + 奖金 ¥900 = ¥2,380 | 从 ¥10,380 降到 ¥2,380 |
| 专项附加扣到 ¥84,000 以下 | 应纳税额 < ¥36,000 | 跨入 3% 档 | 边际效果在跨档临界点附近显著 |
同一档内专项附加扣除直接降低税基；跨档临界点（¥36,000 / ¥144,000 / ¥300,000 等）附近，每多扣 1 元的节税效果会跳档。
与真实文件的差异
与汇算清缴的差额主要来自四类：单位月度累计预扣按每个累计期重新计算，预扣金额与年度估算不连续；其他所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费）综合计税方法不同；已预缴税款和源泉扣缴必须从最终应纳税额中扣减；非居民个人按月换算综合所得，税率表不同。本页不替代任何申报表，仅作年度方案比较。
临界值与上限
基本减除费用 ¥60,000/年；税率档 3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，对应速算扣除数 ¥0、¥2,520、¥16,920、¥31,920、¥52,920、¥85,920、¥181,920；大病医疗扣除上限 ¥80,000，起扣点 ¥15,000；子女教育 ¥24,000/子女/年，3 岁以下婴幼儿照护同口径；住房贷款利息 ¥12,000/年（首套，最长 240 个月）；住房租金 ¥18,000/¥13,200/¥9,600/年（按城市）；赡养老人 ¥36,000/年（独生子女）或 ¥18,000/年（非独生子女按分摊）；继续教育按证书年度 ¥3,600 或学历学位每月 ¥400。年终奖单独计税政策延续至 2027 年 12 月 31 日。
应核对的真实文件
工资单或单位出具的年度收入证明；个人五险一金缴费记录（社保 App、公积金账户）；银行贷款利息凭证（用于住房贷款利息扣除）；租房合同及发票（用于租金扣除）；子女出生证明及教育机构证明；继续教育证书或学籍证明；大病医疗医疗服务收费票据及医保结算单；赡养老人关系证明及分摊协议；个税 App 中的专项附加扣除申报记录；税务机关出具的汇算清缴申报表。
先区分年度汇算、累计预扣与奖金选择
页面比较的是居民个人全年综合所得情景，不会逐月复刻工资单。
全年税负不等于每月预扣相加的简单比例
工资单通常采用累计预扣法，并受到入职月份、已扣税额和年内累计扣除影响；本页从全年收入和全年合资格扣除出发，最终应与年度汇算或完税记录核对。
年终奖单独计税并非总是更省
符合条件的全年一次性奖金可以按月换算税档单独计算，也可并入综合所得。哪个结果更低取决于工资、扣除、奖金规模和两套税档跨越情况，所以页面同时显示两种结果。